Облагаются ли алименты подоходным налогом: порядок удержания

Законодательная база

Институт алиментных обязательств довольно подробно регламентирован законодателем. В первую очередь основы института регулирует Семейный Кодекс, который содержит основополагающие принципы. Он определяет лиц, которые могут рассчитывать на алименты, плательщиков, пределы обязательств, сроки и многое другое.

Многие вопросы, так или иначе не отражённые в Семейном Кодексе, подробнее рассмотрены в Постановлении Пленума РФ «О применении судами Семейного кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об установлении отцовства и о взыскании алиментов«. Данный акт имел целью разрешить некоторые спорные вопросы и заполнить пробелы законодательства.

При необходимости заключения Соглашение об алиментах стоит руководствоваться Основами законодательства РФ о нотариате. Этот акт содержит правила совершения нотариальных действий, а данное соглашение подлежит именно нотариальному заверению.

Если же требуется обратиться в суд, то важным актом будет считаться Гражданско-Процессуальный Кодекс РФ. Он определяет особенности судопроизводства, а также права и обязанности каждой стороны, включая суд, истца, ответчика и третьих лиц. При этом принудительное взыскание регулируется ФЗ «Об исполнительном производстве».

Вопросы налогообложения регулируются именно «Налоговым Кодексом». И чтобы понять, облагаются ли алименты подоходным налогом или нет, необходимо в первую очередь обратить именно на этот законодательный акт.

Статья 217 Кодекса содержит перечень доходов, которые подлежат налогообложению, а также доходов, подлежащих освобождению от налогов. Кодекс прямо указывает на отсутствие необходимости платить налог с алиментов, независимо от их типа и назначения, получателя или иных факторов.

Основные моменты

В случае развода родители обязаны финансово содержать ребенка. Это установлено законом, в частности, СК РФ.

При разводе — если ребенок остался проживать с мамой или папой, второй родитель дает деньги на его содержание.

Факт

Делать это можно добровольно, это самый простой путь. Между мамой и папой нотариус заключает мировое соглашение, в котором стороны указывают размер алиментов, сроки их выплат. Все происходит по согласию.

По не все решаются платить деньги своим детям. В этом случае с них алименты взыскиваются в принудительном порядке, через суд.

Большое значение для получателя алиментов имеет их размер. Если идет речь о добровольных выплатах, то размер устанавливается самими родителями.

Если это делает суд, то он обязан учесть материальное положение ответчика (лицо, на которого подали иск о взыскании алиментов), количество иждивенцев, которых он содержит, а также иные обстоятельства дела.

Исходя из всех параметров, он назначает размер алиментов. Они могут быть выплачены в фиксированном размере, то есть в твердой денежной сумме.

Либо в процентном отношении от размера заработной платы, все зависит от количества детей, которым полагаются алиментные выплаты.

Одним из основных выступает подоходный налог. В официальном обиходе он называется налог на физических лиц, далее сокращенно его обозначают НДФЛ.

Плательщики налога – это работающие граждане, а также иностранцы, которые живут в России более 183 дней, получающие в нашей стране доход.

Мировая практика знает два виды такого налога:

Показатели	Описание
Ставка фиксированного типа	когда государство берет с доходов человека единый, ранее установленный процент. Не важно, какая сумма доходов у человека
Ставка прогрессивного типа	когда размер налога находится в прямой зависимости от полученной гражданином прибыли

В нашей стране ранее существовала прогрессивная ставка. Это привело к тому, что многие граждане занимались тем, что стали снижать свои доходы, таким образом, отчисления в бюджет стали минимальными с их стороны.

Потом было принято решение о введении фиксированной ставки, в районе 13%.

В Налоговом законодательстве, в частности, в Кодексе в статье 217 определена обязанность граждан по уплате этого вида налога.

Уплата должна производиться в текущем году, а также по результатам полученных доходов за отчетный год (предыдущий). 13% — это ставка, которая необязательно берется именно в этом размере. 

Кроме нее существуют и иные ставки, которые берутся в определенных законом случаях.

Оплата налогов, в основном, происходит налоговыми агентами. Для работников ООО, АО налоговым агентом выступает их работодатель, в обязанность которого вменятся уплата налогов за сотрудников.

Наемный персонал на руки получает сумму, с которой произведены все вычеты.

Что это такое, берется ли подоходный налог с алиментов?

Облагаются ли налогом алименты на ребенка? Алименты на ребенка – это денежные средства, которые идут на его содержание в случае развода родителей.

Каждый из них обязан содержать потомство — это установлено законом, в частности, СК РФ. Поэтому если ребенок остался проживать с одним родителем, второй перечисляет деньги на его содержание.

Одним из основных выступает подоходный налог.

НДФЛ – это сбор, которым облагаются доходы граждан. Он составляет 13% от размера полученного человеком дохода, удерживается из официальной заработной платы налогоплательщика.

Для многих получателей алиментов остается актуальным вопрос о том, облагаются ли эти выплаты налогом? Для ответа на этот вопрос обратимся к Налоговому Кодексу, в частности, к статье 217, п. 5.

Статья указывает на то, что любые входят в список выплат, которые не подлежат налогообложению. Кроме того, не облагается сбором сумму неустойки, которая взыскивается с плательщика алиментов из-за существующих просрочек.

Облагаются ли налогом алименты на ребенка, двух детей? Нет, не облагаются, количество детей не имеет никакого значения.

Удержания из дохода не производятся не только после развода родителей, когда один из них платит алименты, но и в случае содержания родителей, инвалидов и т.д.

Алименты не могут считаться доходом получателя, поскольку это метод распределения денежных средств на его содержание. Исходя из того, что эти деньги законодатель не считаются доходом, они не подлежат налогообложению.

Факт

Например — сын дает деньги (алименты) неработающей матери на продукты. Либо на иные расходы на быт, семью.

Деньги, полученные нетрудоспособной матерью, не может считаться ее личным доходом, из этого следует, что они не облагаются налогом. Тем более что сын официально выплатил все налоги на момент получения зарплаты.

Порядок удержания алиментов из заработной платы подчиняется следующему алгоритму:

Показатели	Описание
Назначается месячный заработок плательщика налогов	при этом определяется сумма оклада, надбавок, премий
Из заработка вычисляются налоги	включая НДФЛ
Из суммы заработка удерживаются алиментные выплаты	в точном соответствии с исполнительным листом
Алименты передаются получателю	—

В момент начисления заработной платы происходят все нужные удержания из нее в пользу государства.

Сумма ежемесячных выплат удерживается из заработной платы человека только после выплаты всех обязательных налогов, предусмотренных российским законодательством.

Алименты не облагаются налогами, а также никакими иными сборами дополнительного характера.

На кого распространяется

Плательщики алиментов:

Показатели	Описание
Один из родителей ребенка в разводе	—
Сын, дочь нетрудоспособных родителей	—
Законные представители ребенка	в случае его усыновления
Бывшие супруги	вступая в брачные отношения, муж и жена обещают заботиться друг о друге. Но не каждый из них понимает, насколько эти слова могут иметь последействия в будущем. В частности, это общение урегулировано нормами Семейного Кодекса. Из него вытекает, что супруг или супруга обязаны содержать друг друга. При условии — если кто-либо из них не может сделать это самостоятельно

Взрослые дети обязаны содержать своих родственников — бабушек, дедушек, мачех и отчимов, когда последним необходима финансовая помощь.

Если между сторонами не было составлено на этот предмет письменного договора, в котором прописаны все условия уплаты алиментов, то по решению суда трудоспособный супруг должен осуществлять выплаты в пользу нуждающегося лица.

Такие же положения действуют в отношении супругов, которые находились ранее в браке, но развелись.

Подоходный налог

Его уплачивает работник со своей зарплаты, но фактически реализует эту обязанность работодатель лица, которое официально устроено у него на предприятии.

Перечисление налога – это не одолжение, которое делает работодатель, а его обязанность. Человек, работающий у него, в полном объеме избавляется от каких-либо действий.

Все остальные граждане, которые получают доход, обязаны самостоятельно уплачивать налог на доход. Для этого существуют типовые формы налогового учета.

С их помощью приходит извещение от налогового органа о том, какой доход получил налогоплательщик в этом году, а также информация о том, сколько ему нужно выплатить налога.

Сделать это можно через сайт Госуслуги, через платежную систему Киви, банке и т.д.

Куда следует обращаться

Если стороны заключили между собой соглашение по порядку и в размере, а также срокам выплаты алиментов своему ребенку, они обращаются к нотариусу.

Этот специалист составляет соглашение, удостоверяет его, а потом стороны обращаются в суд для того, чтобы и суд на основании договора установил размер алиментов.

Получив решение суда, человек обращается в бухгалтерию предприятия, организации, где он работает. Там сотрудники каждый месяц будут вычитать, на основании решения суда, денежные средства из зарплаты. Это и вычет алиментов.

Если стороны не пришли к соглашению, то они обращаются в суд, не имея на руках мирового соглашения. Истцом является заинтересованное в содержании ребенка лицо в случае, если второй родитель уклоняется от уплаты алиментов.

Заявитель должен написать исковое заявление, соответствующее 131 статье ГПК. Самое главное, что следует понять — исковое заявление не должно содержать фактических, орфографических ошибок или помарок.

Это приведет к тому, что судья вернет его обратно до устранения недочетов. Судья имеет на это право, данное статьями ГПК.

Процесс затянется по времени еще больше. Поэтому лучше, для спокойствия заявителя, писать иск не самому, а обратиться за помощью к юристам.

В процессе решения спора, заявитель может написать ходатайство о том, чтобы в качестве обеспечительной меры в процессе, судья назначил выплату алиментов до окончания рассмотрения дела.

Обычно судьи соглашаются с этим, так как это в значительной степени облегчает нелегкое материальное положение истца с ребенком.

Какие доходы освобождены

Налоговый Кодекс в статье 217 содержит перечень доходов, которые по той или иной причине освобождаются от налогообложения.

К ним относят:

• Пособия, выплачиваемые государством. Однако в данном случае имеются исключения — это те суммы, которые получает гражданин из-за временной нетрудоспособности, а также при обеспечении ухода за детьми, имеющими временные болезни. При этом не облагаются налогом платежи, выплачиваемые в связи с потерей трудоустройства.
• Пенсии различных типов (трудовые, по инвалидности, по старости и так далее).
• Компенсации, установленные в связи с муниципальным законодательством.

Также налогами не облагаются следующие доходы, получаемые иностранными гражданами:

• Оплата труда консульских и дипломатических работников, а также оплата труда членов их семей.
• Доходы персонала сферы обслуживания, а также доходы технических сотрудников.
• Оплата труда сотрудников фирм, являющихся международными.

Однако не во всех случаях такие иностранные граждане освобождаются от налогов. Необходимо, чтобы с такой страной было подписано и ратифицировано соответствующее соглашение и только тогда льготы вступят в силу.

Также подоходным налогом не облагаются доходы, являющиеся социально-направленными, а также доходы от деятельности в отраслях, имеющих важное значение для экономики.

К ним относят:

• Различные типы социальных выплат, например пенсия, стипендия и так далее.
• Оплата донорам.
• Призы за победу в соревнованиях и конкурсах спортивного и культурного направления.
• Средства, направленные на благотворительность.
• Выплаты ветеранам военных конфликтов.
• Доходы от деятельности в сельском хозяйстве.
• Инвестиции.
• Денежные средства, полученные от банков.

Доходы, освобождённые от налогов, изменяются на постоянной основе, поэтому необходим постоянный мониторинг налогового законодательства с целью отслеживания постоянно меняющейся информации об освобождении некоторых типов дохода от налогообложения.

Облагаются ли алименты налогом

Алименты также входят в число платежей, не облагаемых налогом. Это связано с их предназначением — обеспечением потребностей лица, которое самостоятельно не может их обеспечить ввиду определённых факторов (например, нетрудоспособность или в силу возраста).

Однако некоторые граждане полагают, что если алименты взыскиваются с дохода, который, в свою очередь, облагается налогом, то, соответственно, и с самих алиментов такой налог должен быть удержан. Это неверно.

Налогообложение в данном случае состоит из нескольких этапов:

• Подоходный налог в размере тринадцати процентов вычитается из заработной платы плательщика.
• Оставшаяся сумма считается базой для начисления алиментов в соответствии с соглашением или судебным актом.
• Иные издержки, такие как оплата банковских или почтовых услуг, не входят в сумму алиментов.

Такой же порядок может быть использован и при получении плательщиком иных доходов, например, продажи транспортного средства или получении дохода от аренды недвижимости.

Некоторые правоведы считают, что алименты как таковые не могут считаться именно доходом. По своей природе они ближе к социальным выплатам, цель которых — обеспечение основных потребностей ребёнка (или иного получателя). Такие платежи позволяют обеспечивать получателя, а разница с социальными выплатами заключается лишь в плательщике.

С чего взимаются

Налог на доходы физических лиц исчисляется с широкого круга доходов граждан. К ним относят:

• Заработная плата.
• Доходы от продажи недвижимости (в данном случае существуют исключения. Налог не платится при использовании налогового вычета, а также при условии, что недвижимость находится в собственности лица более трёх лет).
• Доходы от использования имущества (например, аренда транспортного средства или недвижимости).
• Доходы от договоров предоставления услуг или выполнения различных работ.
• Выигрыш в лотерею или иной розыгрыш призов.
• Прибыль от ведения предпринимательской деятельности.
• Доход от плодов и побочных продуктов, получаемых с имущества.
• Прибыль от продажи транспортных средств.
• Иные доходы, не указанные в законодательных актах, как освобождённые от налогообложения.

При определении доходов стоит правильно определять налоговую базу. То есть необходимо правильно понимать понятие прибыли, что важно для определения налоговой базы.

Например, в случае продажи объекта недвижимости учитывается стоимость, которую оплачивал собственник при её приобретении. Налог платится на сумму, которая превышает стоимость приобретения объекта, то есть именно на сумму прибыли. Если объект был получен безвозмездно, то налог рассчитывается исходя из полной стоимости объекта.

Алименты, в свою очередь, не могут считаться доходом, с которого необходимо оплачивать налог. Некоторые вовсе полагают, что алименты не являются ли алименты доходом в общем понимании, а ближе по своей природе к социальным выплатам, обеспечивающим существование получателя, не способного позаботиться о себе самостоятельно ввиду различных причин.

Как рассчитывают сумму с учетом НДФЛ

Основное правило, связанное с исчислением налогов при выплате алиментов заключается в том, что алименты могут быть исчислены только тогда, когда из дохода уже вычтен размер налога. Данную норму содержит ФЗ «Об исполнительном производстве».

Перед тем как размер алиментов будет рассчитан, стоит узнать, во-первых, сумму дохода плательщика, а во-вторых, его налоговую ставку и размер ежемесячных налогов. После этого формируется база, из размера которой и рассчитывается размер алиментных платежей.

Факт

В случае когда работодатель возвращает излишне удержанный налог работнику, размер алиментов подлежит перерасчёту с учётом возврата.

При расчёте алиментных выплат необходимо не только учесть налог, которым облагается доход, но и очерёдность выплат, если должник имеет в своём отношении несколько исполнительных документов.

Какие еще проводят вычеты

При расчёте базы, с которой будут удерживаться алименты, стоит помнить, что работник не лишается права на получение налогового вычета. На такие вычеты могут рассчитывать и плательщики алиментов, но при условии, что предоставят все необходимые документы.

Размеры налоговых вычетов следующие:

• При наличии одного или двух детей размер вычета составляет 1400 рублей.
• При наличии трёх детей размер вычета будет равен трём тысячам рублей.
• В случае если ребёнок является инвалидом, размер вычета составит шесть тысяч рублей или в два раза больше. Это зависит от того, находится ли он на попечении с кровными родственниками или нет.

Налоговый вычет не предоставляется наличными средствами. Он лишь учитывается при формировании базы, с который далее взыскиваются алименты.

Налоговый Кодекс помогает понять, исчисляются ли налоги с алиментов и даёт один ответ: они не подлежат налогообложению. Об этом прямо говорит законодательство России, указав об этом в Налоговом Кодексе. Это связано с особой природой института алиментных обязательств. Однако доход, с которого алименты взыскиваются, может быть обложен налоговой ставкой. Только после вычета НДФЛ становится доступной сумма, с размера которой и взыскиваются алиментные платежи.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?

Для ответа на этот вопрос, необходимо изучить положения ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве». Она говорит о том, что порядок действий работодателя должен быть таким:

1. Сначала удерживаются налоги, которым облагается доход плательщика – зарплата алиментщика.
2. Далее начисляются алименты.

То есть, нельзя удержать средства из грязной зарплаты, потому что, фактически, работник не получает той суммы, которая изначально указана в зарплатной ведомости. Реальный его доход: сумма зарплаты за вычетом НДФЛ.

Налоговые вычеты на детей и не только

Удерживая сумму налога на доходы работника, который платит алименты, работодатель должен учитывать и то, что у сотрудника-отца существует право на налоговый вычет, применяемый при расчете налоговой базы.

Это стандартные вычеты, предусмотренные законодательством, позволяющие отдавать меньше налогов с зарплаты. Предоставляются ли они алиментщику? Да, если представлены документы, подтверждающие факт существования на свете ребенка. А если удерживаются средства на сына или дочь, то таких документов не может не быть. Размеры их таковы:

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
• на третьего – 3000;
• если несовершеннолетний является инвалидом – 12000 или 6000 рублей, в зависимости от того, есть ли у него кровная связь с теми людьми, которые его воспитывают.

Получить налоговый вычет в виде денежной суммы на руки нельзя. Вышеуказанные суммы учитываются при расчете суммы дохода, которая облагается налогом. Это некая налоговая льгота. Например, если у лица, обязанного выплачивать алименты, зарплата составляет 25000 рублей, а детей у него трое, то облагаться НДФЛ будет сумма не в 25000, а в 25000 – 5800 (три вычета: 1400 + 1400 + 3000) = 19200.

Налоговый вычет и алименты связаны довольно простым образом. Если сумма налога взимается меньше, то можно рассчитывать на более высокие алиментные выплаты. Работодатель об этом должен знать и рассчитывать сумму выплат алиментов, которые платит работник, после вычета

Факт

Продолжая про налоговые вычеты, осветим и вопрос о том, можно ли начислять алименты если произошел возврат НДФЛ.

Мнения юристов по данному вопросу неоднозначны. Некоторые правовые специалисты считают, что, если произошел возврат налога, то его плательщик не получил дохода, следовательно, деньги с возврата излишне уплаченных средств или имущественного вычета, например, удерживать в алиментных целях недопустимо. Между тем, судебная практика идет по другому направлению. Суды нередко указывают, что алименты с налогового вычета берутся.

Скорее всего, о данной проблеме можно говорить, как о практической. И разбирать её стоит только применительно к каждому конкретному случаю. Многое зависит от уровня подготовки и убедительности правового специалиста, представляющего интересы клиента в суде. Если он сможет доказать, что, например, платить алименты на ребенка с возвращенных налоговой инспекцией средств не нужно. Значит, так тому и быть. Если, конечно, решение устоит в вышестоящих судах.

Спорные моменты

Стоит обозначить некоторые моменты:

1. Алименты не исчисляются с командировочных, подъемной части выплат, когда работник переводится, отправляется в другой район, дотаций, выплачиваемых при свадьбе, рождении ребенка, в случае смерти близкого.
2. Если алиментщик не работает, это не является поводом к отклонению от уплаты платежей. Это ярко отражено в статье 80 СК. Обеспечение устанавливается в виде фиксированной суммы. По исковому документу можно добиться взыскания с неуплатчика денежных средств.
3. Суммарная задолженность рассчитывается за последние три года, которые предшествовали дате выхода судебного постановления. При заключении между разведенными родителями соглашения, исчисление происходит согласно прописанным в нем пунктам.
4. Существуют ситуации, при наступлении которых можно попросить больше денег у плательщика: серьезное заболевание, требующее дорогостоящего лечения, покупки медикаментов, операции, травмы малыша.
5. Если отцом ребенка является иностранец, то потребовать выплат средств можно в судебном порядке через приставов.

Если родители не в разводе и полноценно растят и воспитывают ребенка, вопроса о порядке начисления и удержания алиментных выплат не встает. В материале подробно описаны моменты расчета и перевода платежей на ребенка.