Налог на наследство – новые положения закона

Налог на наследство – новые положения закона


Наследство зачастую приравнивается к безвозмездной прибыли. Ранее, чтобы вступить в права собственника наследнику требовалось оплачивать подоходный налог, сейчас это требование сохранено лишь для ряда исключительных случаев. Однако, кроме налога на наследство существуют и иные сборы, которые обязательны к оплате.

2018-02-28 Наследство
logo
Rated 4.75/5 based on 4 customer reviews Налог на наследство: узнайте размер налогов и пошлин, уплачиваемых при вступлении в наследство. Кто и когда обязан платить, случаи, когда налог не взымается, нюансы налогообложения

Содержание:

  1. О действующих нормах закона
  2. Кто платит подоходный налог
  3. Получение свидетельства о вступлении в наследство
  4. Нюансы получения наследия
  5. Когда за извлеченную прибыль от продажи нужно платить

Процедура оформления наследства всегда предполагала наличие определенных затрат в виде сборов и пошлин. Правопреемнику для получения наследия требуется обратиться к нотариусу и открыть наследство, но это также связано с финансовыми затратами. Так, несмотря на то, что с 2006 года налог на наследство был упразднен (отменен) существуют некоторые исключения, при которых сбор все-таки взимается. Кроме того, предаваемое имущество взимается иными обязательными сборами, о которых нужно знать.

О действующих нормах закона

Налог на наследство – новые положения законаСогласно ФЗ РФ №78, с января 2006 года наследственный налог был отменен. До настоящего времени законодательная база изменениям не подверглась, в 2018 году налог на вступление в наследство после смерти не взимается. Однако, эти нормы распространяются только на объекты движимого и недвижимого имущества. Таким образом, получателям квартир, домов, участков, машин и прочих сооружений налоговую декларацию для отчетности составлять не нужно.

При этом никто не отменял государственные и частные сборы, которые платятся нотариусу, среди них:

  • за удостоверение свидетельства о наследстве берется госпошлина в сумме 100 рублей;
  • уплата госпошлины за оформление свидетельства на право собственности (0,3 и 0,6% от полученной доли)
  • за выдачу свидетельства о праве на долю совместного имущества одному из супругов – 200 рублей;
  • если нотариус подает запрос на получение выписки о кадастровой стоимости жилья, то эта услуга обходится в 500 рублей;
  • подача заявления на выявления доли облагается пошлиной в размере 1000 рублей;
  • если применяются меры по охране наследуемого имущества, то взимается сбор в размере 600 рублей;
  • иные услуги нотариуса (заверка документов, получение справок), зависят от тарифов, которые они имеют право устанавливать самостоятельно.

Стоит отметить, что любой налог платится с собственных сбережений, после внесения средств и подготовки документов нотариус открывает дело. Налоговый кодекс запрещает внесение пошлины за счет наследуемого имущества до момента вступления прав наследодателя. Иными словами, если наследник хочет получить машину и за счет ее продажи расплатиться со всеми платежами, то так не выйдет.

Кто платит подоходный налог

Исходя из норм Налогового Кодекса (статья 18.1), не все освобождаются от уплаты подоходного налога. В указанном разделе значится, что налог на наследство в 2018 году по закону уплачиваются, если наследодателем передается такое имущество:

  • гонорары или право собственности на научные изобретения и работы (включая патенты);
  • предметы культуры и искусства;
  • вознаграждение изобретателям промышленного образца;
  • право на литературные произведения.

Важно

Авторское вознаграждение, пенсия, банковские вклады, страховые суммы, госпошлиной не облагаются.

Во всех перечисленных случаях наследополучатель будет получать прибыль за интеллектуальный труд и оплачивает прямой налог. По этому виду дохода требуется составлять декларацию и отчислять подоходный налог в размере 13% от суммы прибыль. Для нерезидентов страны размер сбора увеличивается до 30%.

Получение свидетельства о вступлении в наследство

Налог на наследство – новые положения законаИзвестно, что срок вступления в наследство составляет 6 месяцев с момента смерти наследодателя. За восстановление пропущенного срока берется пошлина в сумме 200 рублей.

Различают два вида вступления в наследство – по закону и по наследству. Сейчас эти виды особого влияния на размер госпошлины не имеют.

В 2018 году действуют следующие тарифы за получение свидетельства о наследстве:

  1. 0,3% – для близких родственников умершего (первая очередь) от полученной доли, но законом установлен предел сбора – 100 000 рублей.
  2. 0,6 – для всех очередей начиная со второй очереди, максимальный лимит оплаты составляет 1 000 000 рублей.

Госпошлину каждый оплачивает соответственно размеру полученной доли. Например, кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн. рублей, по закону после смерти владельца (отца) ее разделят его сын и дочь, проживающие отдельно. Для первой очереди процент составляет 0,3%. Для каждого составляет 1 000 000 рублей (2 000 000/2), государственный сбор каждый из них платит отдельно (1 000 000*0,3%=3000 рублей).

Законом также определен круг лиц, который освобожден от обязанности внесения госпошлины:

  • люди, имеющие 1 и 2 степень инвалидности;
  • участники боевых действий, ветераны ВОВ, герои РФ и СССР, кавалеры ордена славы;
  • несовершеннолетние дети наследодателя, или иждивенцы с психическими расстройствами, которые находились под опекой наследодателя;
  • наследники, лиц, которые погибли при выполнении рабочих (государственных) обязанностей);
  • одинокие пенсионеры и дети-сироты.

Есть еще один важный момент – размер пошлины будет равен – 0, если приемники (включая родственников), на момент смерти наследодателя проживали совместно на наследуемой жилплощади.

Нюансы получения наследия

Налог на наследство – новые положения законаНалоговым кодексом установлен ряд платежей, которые будут обязаны оплачивать новые собственники. Начало отсчета исчисления для этих платежей начинается с даты смерти наследодателя.

Сборы, которые должны уплачивать правопреемники при получении одного из видов имущества:

  • квартиры – оплачивается госпошлина и налог на имущество (ст.399 НК), эти сборы устанавливаются муниципальными органами власти и оплачиваются в местный бюджет.
  • дома, дачи, гаражи – оплачивается госпошлина, земельный налог (если участок приватизирован) и на имущество;
  • транспортные средства – оплачивается транспортный налог, он зависит от технических характеристик авто (мотороллера, самолета, автобуса, яхт и т.д);

Важно

Новый собственник обязывается оплатить задолженность по транспортному налогу, которую мог накопить предыдущий владелец ТС.

  • земельные участки – вносится земельный налог, его размер зависит от кадастровой стоимости.

Что касается земельных участков, то есть ряд категорий, которые освобождены от его уплаты. К таковым относят земельные территории, используемые под промысел и ведение сельского хозяйства.

Еще очень многое зависит от размера оценочной, кадастровой и инвентаризационной стоимости жилья. Право проводить оценку имущества имеют:

  • частные юридические организации (оценщики), имеющие действующую лицензию;
  • организации, ведущие учет недвижимых объектов по месту их размещения (Росреестр), в данном случае работать будут государственные оценщики.

Практический опыт показывает, что выгоднее всего оплачивать налог, отталкиваясь от кадастровой или инвентаризационной стоимости (оценку дает БТИ). В случае с оценкой рыночной стоимости сумма сбора увеличивается в 2-3 раза.

Когда за извлеченную прибыль от продажи нужно платить

Немногие знают, что такой фактор как продажа наследства спустя менее 3 лет нахождения в собственности, считается видом дохода. В этом случае правопреемник обязан оплатить прямой налог в размере 13% от суммы реализации. По истечении 3-х лет владения, обязанность уплачивать этот сбор отменяется.

Важно

Отсчет срока начинается от даты смерти наследодателя, а не вступления приемников в наследство.

Например: Смерть наследодателя наступила в феврале 2016 года, спустя 6 месяцев приемник получил все права на недвижимость. Если реализовать имущество до февраля 2019 года, то наследник должен будет уплачивать подоходный налог.

Юридические лица, также, как и физические могут стать правопреемниками. Однако, для коммерческих предприятий, наследство считается безвозмездно полученной прибылью, из которой исчисляется подоходный налог.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
4,75
Загрузка...
1608 просмотров
Оставить комментарий